Если вы занимаетесь профессиональной деятельностью в Австрии, у вас возникают различные налоговые обязательства, которые зависят от типа деятельности и личных обстоятельств. Вот основные налоговые обязательства, которые нужно учитывать:
1. Подоходный налог
Наемная работа (служащий/работник):
- Налог на заработную плату: Этот налог удерживается работодателем и перечисляется в налоговую инспекцию. Он рассчитывается на основе дохода работника.
- Взносы на социальное страхование: Эти взносы также удерживаются работодателем и перечисляются соответствующим социальным страховщикам.
Самозанятость (фрилансеры, предприниматели):
- Подоходный налог: Вы обязаны подать декларацию по подоходному налогу, самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Подоходный налог рассчитывается на основе прибыли (доходы минус расходы).
- Социальное страхование: Самозанятые должны зарегистрироваться в Социальной страховой кассе самозанятых (SVS) и платить взносы на медицинское, пенсионное и страхование от несчастных случаев.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Правило для малого бизнеса: Если ваш оборот в год составляет менее 35,000 евро, вы можете освободиться от уплаты НДС. В этом случае вы не указываете НДС в своих счетах и не можете вычитать входящий налог.
- Обычная обязанность по НДС: Если ваш оборот превышает 35,000 евро, вы обязаны начислять НДС на свои услуги (обычно 20% стандартная ставка, но также есть сниженные ставки, например, 10% или 13%) и перечислять его в налоговую инспекцию. Вы имеете право вычитать входящий налог.
3. Коммунальный налог
- Этот налог касается в первую очередь предпринимателей, нанимающих работников. Коммунальный налог составляет 3% от общей суммы брутто-зарплат и перечисляется в муниципалитет.
4. Торговый налог
- В Австрии нет торгового налога, как в Германии. Однако предприниматели должны иметь торговую лицензию и зарегистрироваться в торговом реестре.
5. Прочие сборы и взносы
- Взносы в торговую палату: Членские взносы в торговую палату, которые взимаются с предприятий в зависимости от их доходов или оборота.
- Земельный налог: Если у вас есть недвижимость, вы должны платить земельный налог.
- Налог на транспортные средства: Для транспортных средств, используемых в бизнесе, может взиматься налог на транспортные средства.
Налоговая регистрация и обязанности
- Налоговая инспекция: Вы должны зарегистрироваться в соответствующей налоговой инспекции и получить налоговый номер.
- Социальное страхование: Самозанятые должны зарегистрироваться в SVS.
- Торговый орган: Для коммерческой деятельности необходимо получить торговую лицензию в соответствующем органе.
Налоговая декларация
- Налоговая декларация для работников: Даже если вы работник, может быть полезно подать налоговую декларацию для получения возможных налоговых вычетов.
- Подоходная декларация: Самозанятые и предприниматели должны ежегодно подавать подоходную декларацию.
- Декларация по НДС: Компании, обязанные платить НДС, должны регулярно подавать предварительные декларации по НДС и годовую декларацию.
Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы правильно выполнить все обязанности и не пропустить сроки подачи деклараций.